Pour 20X5, la société Ferrolde a un bénéfice imposable de 900 000, imposé au taux de 25 %. Une différence temporelle imposable de 150 000 est née en 20X5 (amortissement fiscal accéléré) et se reprendra en 20X6, année pour laquelle une loi adoptée en 20X5 fixe le taux à 23 %. Aucun impôt n'a été versé. Passez les écritures d'impôt exigible et d'impôt différé au 31 décembre 20X5.
- Bénéfice imposable 20X5
- 900 000
- Taux 20X5 (%)
- 25 %
- Différence imposable née en 20X5
- 150 000
- Taux adopté pour 20X6 (%)
- 23 %