La sociedad Fennoric explota un viñedo cuyo terreno desnudo, no amortizable, se valora según el modelo de revalorización de la NIC 16 en 2.100.000; la base fiscal reconocida en caso de enajenación es de 1.500.000. Según la legislación del caso, el impuesto es del 30 % sobre los ingresos de explotación y del 16 % sobre las plusvalías de terrenos. Calcule el pasivo por impuesto diferido relativo al terreno.
- Importe revalorizado del terreno
- 2.100.000
- Base fiscal en caso de enajenación
- 1.500.000
- Tipo sobre los ingresos de explotación (%)
- 30 %
- Tipo sobre las plusvalías (%)
- 16 %