La société Fennoric exploite un vignoble dont le terrain nu, non amortissable, est évalué selon le modèle de la réévaluation d'IAS 16 à 2 100 000 ; la base fiscale reconnue en cas de cession est de 1 500 000. Selon la législation du cas, l'impôt est de 30 % sur les revenus d'exploitation et de 16 % sur les plus-values foncières. Calculez le passif d'impôt différé relatif au terrain.
- Valeur réévaluée du terrain
- 2 100 000
- Base fiscale en cas de cession
- 1 500 000
- Taux sur les revenus d'exploitation (%)
- 30 %
- Taux sur les plus-values (%)
- 16 %