La sociedad Gorsalis valora un edificio de oficinas arrendado a terceros según el modelo del valor razonable de la NIC 40: 3.000.000 al cierre. Según la legislación del caso, los alquileres tributan al 30 % y la venta tributa al 20 % sobre la diferencia entre el precio y una base fiscal de 2.200.000. Ningún elemento permite refutar la presunción de venta. Calcule el pasivo por impuesto diferido.
- Valor razonable (importe en libros)
- 3.000.000
- Base fiscal en caso de venta
- 2.200.000
- Tipo sobre los alquileres (%)
- 30 %
- Tipo sobre la venta (%)
- 20 %