Al adquirir la sociedad Morliandre, el grupo Taldrix reconoce: existencias por su valor razonable de 1.300.000 (base fiscal 1.000.000); patentes por 1.100.000 (base fiscal nula); un pasivo por litigios asumido de 200.000, deducible fiscalmente en el momento del pago (base fiscal nula). Las ganancias fiscales futuras del grupo permiten utilizar la diferencia deducible. Tipo impositivo: 30 %. Calcule el pasivo y el activo por impuesto diferido surgidos de la combinación.
- Valor razonable de las existencias
- 1.300.000
- Base fiscal de las existencias
- 1.000.000
- Valor razonable de las patentes
- 1.100.000
- Pasivo por litigios asumido
- 200.000
- Tipo impositivo (%)
- 30 %