Lors de l'acquisition de la société Morliandre, le groupe Taldrix comptabilise : des stocks à leur juste valeur de 1 300 000 (base fiscale 1 000 000) ; des brevets à 1 100 000 (base fiscale nulle) ; un passif pour litige repris de 200 000, déductible fiscalement lors du paiement (base fiscale nulle). Les bénéfices imposables futurs du groupe permettent d'utiliser la différence déductible. Taux d'impôt : 30 %. Calculez le passif et l'actif d'impôt différé nés du regroupement.
- Juste valeur des stocks
- 1 300 000
- Base fiscale des stocks
- 1 000 000
- Juste valeur des brevets
- 1 100 000
- Passif pour litige repris
- 200 000
- Taux d'impôt (%)
- 30 %