El grupo Rastelle presenta una ganancia contable consolidada de 8.000.000; tipo aplicable utilizado 25 % (tipo nacional de la dominante, dato del caso). Esta ganancia incluye: 2.000.000 obtenidos por una dependiente que tributa al 15 %; una pérdida fiscal de 600.000 de otra dependiente (mismo tipo que la dominante), sin activo por impuesto diferido; gastos no deducibles de 120.000. Calcule el gasto por el impuesto consolidado que resulta de la conciliación.
- Ganancia contable consolidada
- 8.000.000
- Tipo aplicable (%)
- 25 %
- Ganancia de la dependiente extranjera
- 2.000.000
- Tipo de la dependiente extranjera (%)
- 15 %
- Pérdida fiscal no activada
- 600.000
- Gastos no deducibles
- 120.000