Le groupe Rastelle présente un bénéfice comptable consolidé de 8 000 000 ; taux applicable retenu 25 % (taux national de la société mère, donnée du cas). Ce bénéfice inclut : 2 000 000 réalisés par une filiale imposée à 15 % ; une perte fiscale de 600 000 d'une autre filiale (même taux que la mère), sans actif d'impôt différé ; des charges non déductibles de 120 000. Calculez la charge d'impôt consolidée qui ressort du rapprochement.
- Bénéfice comptable consolidé
- 8 000 000
- Taux applicable (%)
- 25 %
- Bénéfice de la filiale étrangère
- 2 000 000
- Taux de la filiale étrangère (%)
- 15 %
- Perte fiscale non activée
- 600 000
- Charges non déductibles
- 120 000