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Papeles de trabajo

Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIIF 13 — Valoración del valor razonableL3 · L4

Conciliación de los saldos de nivel 3 y sensibilidad

2 misiones8 secciones45 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Para cada categoría de elementos de nivel 3 valorados de forma recurrente (una instancia por categoría), tome el saldo de apertura y los movimientos del periodo (resultado, otro resultado global, compras, ventas y liquidaciones, traspasos hacia y desde el nivel 3), reconstruya el saldo de cierre, compárelo con el saldo publicado, documente los traspasos y prepare la conciliación y la nota de sensibilidad a los datos no observables.

8 secciones · 20 bloques · 2 cálculos · 0 asientos

  • IFRS 13 §93
  • IFRS 13 §95

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

2 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Instrumentos de nivel 3: clasificación, conciliación y sensibilidad
Tareas del caso documentadas aquí
  • Concilie el saldo de nivel 3 y compárelo con el saldo publicado.
  • Prepare el cuadro por nivel y la nota de sensibilidad del nivel 3.
1

Variables

Entradas

  • Categoría de elementos de nivel 3 y técnica empleada

    TextoObligatorio

    BILLETS_CONVERTIBLES_NON_COTES

  • Saldo de nivel 3 al inicio del periodo

    Número

    3.100.000

  • Ganancias reconocidas en resultados

    Número

    240.000

  • Ganancias reconocidas en otro resultado global

    Número

    60.000

  • Compras

    Número

    500.000

  • Ventas y liquidaciones

    Número

    400.000

  • Traspasos al nivel 3

    Número

    350.000

  • Traspasos desde el nivel 3

    Número

    150.000

  • Saldo de nivel 3 publicado al cierre

    Número

    3.700.000

  • Datos no observables significativos y variaciones del valor razonable ante cambios razonablemente posibles

    Texto

2

Justificantes

Evidencia

  • Justificantes obtenidos y referenciados (categoría, referencia del documento)

    EvidenciaObligatorio

3

Análisis de los movimientos

Análisis

IFRS 13 §93

  • Puntos examinados: movimientos del nivel 3

    Lista de controlObligatorio

    • Saldo de apertura igual al saldo de cierre anterior
    • Ganancias o pérdidas desglosadas entre resultados y otro resultado global
    • Compras, ventas y liquidaciones conciliadas con los contratos
    • Traspasos justificados y política de momento aplicada de forma coherente
    • Saldo de cierre igual al saldo publicado
4

Conciliación del saldo de nivel 3

Cálculos

IFRS 13 §93

  • Saldo de cierre reconstruido

    Cálculo

    3.700.000

    Saldo de nivel 3 al inicio del periodo ; Ganancias reconocidas en resultados ; Ganancias reconocidas en otro resultado global ; Compras ; − Ventas y liquidaciones ; Traspasos al nivel 3 ; − Traspasos desde el nivel 3 ; Saldo de nivel 3 publicado al cierre

  • Diferencia: publicado − reconstruido

    Cálculo

    0

    Saldo de nivel 3 al inicio del periodo ; Ganancias reconocidas en resultados ; Ganancias reconocidas en otro resultado global ; Compras ; − Ventas y liquidaciones ; Traspasos al nivel 3 ; − Traspasos desde el nivel 3 ; Saldo de nivel 3 publicado al cierre

5

Traspasos entre niveles

Juicio

IFRS 13 §93IFRS 13 §95

  • Calificación de los traspasos

    JuicioObligatorio

    Traspaso al nivel 3

    Traspaso al nivel 3 / Traspaso desde el nivel 3 / Ningún traspaso

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

6

Información a revelar

Revelación

IFRS 13 §93

  • Elementos de la nota

    Lista de controlObligatorio

    • Conciliación por categoría del saldo de apertura al de cierre
    • Partidas de resultados donde se reconocen las ganancias y pérdidas
    • Sensibilidad a los datos no observables

  • Borrador de nota de sensibilidad

    Texto

7

Conclusión

Conclusión

  • Conciliación, traspasos y nota de sensibilidad sometidos al revisor

    ConclusiónObligatorio

8

Referencias normativas

Referencias

  • Párrafos citados en este papel de trabajo y su estado de verificación

    Referencias

9

Controles e impacto en los estados financieros

  • Traspasos documentadosCorrecto
  • Conciliación cuadrada con el saldo publicadoCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0