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Modèle de workpaper

WorkpaperIFRS 13 — Évaluation de la juste valeurL3 · L4

Rapprochement des soldes de niveau 3 et sensibilité

2 missions8 sections45 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Pour chaque catégorie d'éléments de niveau 3 évalués de façon récurrente (une instance par catégorie), reprenez le solde d'ouverture et les mouvements de la période (résultat, autres éléments du résultat global, achats, ventes et règlements, transferts dans et hors du niveau 3), reconstituez le solde de clôture, comparez-le au solde publié, documentez les transferts, puis préparez le rapprochement et la note de sensibilité aux données non observables.

8 sections · 20 blocs · 2 calculs · 0 écriture

  • IFRS 13 §93
  • IFRS 13 §95

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Instruments de niveau 3 : classement, rapprochement et sensibilité
Tâches du cas documentées ici
  • Rapprochez le solde de niveau 3 et comparez-le au solde publié.
  • Préparez le tableau par niveau et la note de sensibilité du niveau 3.
1

Données d'entrée

Entrées

  • Catégorie d'éléments de niveau 3 et technique employée

    TexteRequis

    BILLETS_CONVERTIBLES_NON_COTES

  • Solde de niveau 3 à l'ouverture

    Nombre

    3 100 000

  • Gains reconnus en résultat

    Nombre

    240 000

  • Gains reconnus en autres éléments du résultat global

    Nombre

    60 000

  • Achats

    Nombre

    500 000

  • Ventes et règlements

    Nombre

    400 000

  • Transferts dans le niveau 3

    Nombre

    350 000

  • Transferts hors du niveau 3

    Nombre

    150 000

  • Solde de niveau 3 publié à la clôture

    Nombre

    3 700 000

  • Données non observables significatives et variations de juste valeur pour des variations raisonnablement possibles

    Texte

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Analyse des mouvements

Analyse

IFRS 13 §93

  • Points examinés : mouvements du niveau 3

    Liste de contrôleRequis

    • Solde d'ouverture égal au solde de clôture précédent
    • Gains ou pertes ventilés entre résultat et autres éléments du résultat global
    • Achats, ventes et règlements rapprochés des contrats
    • Transferts justifiés et politique de moment appliquée de façon cohérente
    • Solde de clôture égal au solde publié
4

Rapprochement du solde de niveau 3

Calculs

IFRS 13 §93

  • Solde de clôture reconstitué

    Calcul

    3 700 000

    Solde de niveau 3 à l'ouverture ; Gains reconnus en résultat ; Gains reconnus en autres éléments du résultat global ; Achats ; − Ventes et règlements ; Transferts dans le niveau 3 ; − Transferts hors du niveau 3 ; Solde de niveau 3 publié à la clôture

  • Écart : publié − reconstitué

    Calcul

    0

    Solde de niveau 3 à l'ouverture ; Gains reconnus en résultat ; Gains reconnus en autres éléments du résultat global ; Achats ; − Ventes et règlements ; Transferts dans le niveau 3 ; − Transferts hors du niveau 3 ; Solde de niveau 3 publié à la clôture

5

Transferts entre niveaux

Jugement

IFRS 13 §93IFRS 13 §95

  • Qualification des transferts

    JugementRequis

    Transfert dans le niveau 3

    Transfert dans le niveau 3 / Transfert hors du niveau 3 / Aucun transfert

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

6

Information à fournir

Annexe

IFRS 13 §93

  • Éléments de la note

    Liste de contrôleRequis

    • Rapprochement par catégorie du solde d'ouverture au solde de clôture
    • Postes du résultat où figurent les gains et pertes
    • Sensibilité aux données non observables

  • Projet de note de sensibilité

    Texte

7

Conclusion

Conclusion

  • Rapprochement, transferts et note de sensibilité soumis au réviseur

    ConclusionRequis

8

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper et leur statut de vérification

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Transferts documentésOK
  • Rapprochement bouclé sur le solde publiéOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0