Pièce 1Note
Profil de la société et conventions du cas
Sorvalis Assurances SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6, en EUR. Conventions du cas (hypothèses pédagogiques, non attribuées à IFRS 17) : taux d'actualisation annuel de 5 % pour tous les flux, flux de fin d'année, chaque flux actualisé séparément ; ajustement pour risque donné ; fraction de 50 % des unités de couverture pour la première année du groupe G1 ; flux d'acquisition de G3 passés en charge ; les sinistres de G1 de l'exercice sont conformes aux attentes ; l'écriture de chaque groupe est illustrative. Les six écritures du dossier n'enregistrent, pour G1, que le premier flux de prime et la reprise de la marge : les sinistres, la libération de l'ajustement pour risque et la désactualisation (dont les intérêts de la marge, 850 EUR) n'ont pas d'écriture dans le dossier.