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IAS 1Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5
WorkpaperIAS 1 — Présentation des états financiersL1 · L2 · L3

Caractéristiques générales d'un jeu d'états financiers : image fidèle, continuité d'exploitation, importance relative et regroupement, comparatifs et permanence

8 missions8 sections60 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Relevez les faits de l'entité, les informations disponibles sur l'avenir (au minimum les 12 mois qui suivent la clôture) et les postes candidats au regroupement ou à une présentation séparée. Appréciez ensuite l'image fidèle, la continuité d'exploitation et l'importance relative ; vérifiez les comparatifs et la permanence de la présentation. Les faits sont des données du cas ; chaque conclusion reste un jugement motivé et aucun seuil chiffré n'est présenté comme imposé par la norme.

8 sections · 16 blocs · 0 calcul · 0 écriture

  • IAS 1 §25
  • IAS 1 §29
  • IAS 1 §38
  • IAS 1 §45

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

8 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Jeu complet d'états financiers, conformité, continuité d'exploitation et comptabilité d'engagement
Tâches du cas documentées ici
  • Le projet de note 1 peut-il déclarer sans réserve la conformité aux normes IFRS ?
  • Les états financiers peuvent-ils être établis dans l'hypothèse de la continuité d'exploitation ?
1

Faits et données

Entrées

  • Faits et conditions de l'entité : activité, financement, événements de la période, déclaration de conformité envisagée

    TexteRequis

    DRAFT_NOTE_1_STATES_COMPLIANCE_WITH_IFRS_BUT_3_LEASES_FOLLOW_A_LOCAL_RULE

  • Informations sur l'avenir : prévisions de trésorerie, financements renouvelés, intentions de la direction

    Texte

  • Postes candidats au regroupement ou à une présentation séparée : nature, fonction, montants

    Texte

  • Informations comparatives et changements de présentation de la période

    Texte

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (prévisions de trésorerie, contrats de financement, procès-verbaux, balance détaillée)

    PiècesRequis

3

Analyse des caractéristiques générales

Analyse

IAS 1 §25IAS 1 §29IAS 1 §38IAS 1 §45

  • Points examinés : caractéristiques générales

    Liste de contrôleRequis

    • Composants du jeu complet identifiés : état de la situation financière, résultat net et autres éléments du résultat global, variations des capitaux propres, flux de trésorerie, notes
    • Déclaration de conformité explicite et sans réserve seulement si toutes les exigences applicables sont respectées
    • Continuité d'exploitation appréciée par la direction ; incertitudes significatives indiquées
    • Comptabilité d'engagement hors informations sur les flux de trésorerie
    • Importance relative : catégories significatives présentées séparément, éléments non significatifs regroupés
    • Informations comparatives de la période précédente pour tous les montants
    • Présentation et classement conservés d'une période à l'autre sauf exception
    • Jeu complet présenté au moins annuellement
4

Calculs

Calculs

IAS 1 §25IAS 1 §29IAS 1 §38IAS 1 §45

  • Montant clé de l'appréciation (donnée du cas ou résultat d'un calcul)

    Nombre

5

Jugements : image fidèle, continuité d'exploitation, importance relative et regroupement

Jugement

IAS 1 §25IAS 1 §29IAS 1 §38IAS 1 §45

  • Image fidèle, conformité et dérogation

    JugementRequis

    Déclaration de conformité non étayée : exigence non appliquée

    Déclaration de conformité sans réserve étayée / Déclaration de conformité non étayée : exigence non appliquée / Dérogation non justifiée / Sans objet

    Jugement professionnel : la déclaration de conformité ne vaut que si toutes les exigences applicables sont respectées ; le motif d'une dérogation ne se confond pas avec une préférence de la direction.

  • Justification : exigences appliquées, écarts constatés, motif invoqué pour une dérogation

    Texte

    A_REQUIREMENT_OF_THE_LEASE_STANDARD_IS_NOT_APPLIED_TO_3_CONTRACTS

  • Continuité d'exploitation

    JugementRequis

    Sans objet

    Base de la continuité d'exploitation appropriée, sans incertitude significative / Incertitude significative à indiquer en annexe / Base de la continuité d'exploitation inappropriée / Sans objet

    Jugement professionnel : la direction prend en compte toutes les informations disponibles sur l'avenir ; la conclusion se motive par les faits et non par un seuil.

  • Justification : horizon de l'appréciation, informations sur l'avenir, intention de liquider ou absence d'alternative réaliste

    Texte

  • Importance relative et regroupement

    JugementRequis

    Sans objet

    Éléments non significatifs regroupés / Élément significatif présenté séparément / Sans objet

    Jugement professionnel : un élément peut être significatif par sa nature même si son montant est faible ; aucun pourcentage n'est imposé par la norme.

  • Justification : nature et fonction des éléments, effet sur les décisions des utilisateurs

    Texte

6

Éléments à documenter pour les notes

Annexe

IAS 1 §25

  • Informations à préparer sur les caractéristiques générales

    Liste de contrôle

    • Déclaration de conformité aux normes IFRS
    • Incertitudes significatives sur la continuité d'exploitation, le cas échéant
    • Base d'établissement des états financiers
7

Conclusion

Conclusion

  • Conclusion motivée sur l'image fidèle, la continuité d'exploitation, le regroupement des postes et la présentation des comparatifs

    ConclusionRequis

8

Références normatives

Références

  • Références normatives citées dans ce papier de travail

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Faits de l'entité décritsOK
  • Image fidèle jugée et motivéeOK
  • Continuité d'exploitation jugée et motivéeOK
  • Importance relative jugée et motivéeOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0