Le 1er janvier 20X4, la société Galdrix a comptabilisé un goodwill de 640 000, dont la base fiscale était égale à cette valeur. La législation fiscale (donnée du cas) en permet la déduction à raison de 80 000 par an ; au 31 décembre 20X5, 2 années ont été déduites et la valeur comptable du goodwill est inchangée. Taux d'impôt : 25 %. Calculez la différence et l'impôt différé à la clôture.
- Valeur comptable du goodwill
- 640 000
- Amortissement fiscal annuel
- 80 000
- Années d'amortissement fiscal écoulées
- 2
- Taux d'impôt (%)
- 25 %