La société Quillardine a 600 000 de différences déductibles au 31 décembre 20X5 (taux : 25 %). Éléments réunis : 300 000 de différences imposables de la même entité se reprenant pendant les mêmes périodes ; un budget fiscal prévoyant 200 000 de bénéfice imposable après déduction des reprises ; une plus-value espérée sur une usine dépréciée l'an dernier ; et la reprise d'une provision présentée par la direction comme « planification fiscale ». Rédigez la note justifiant le montant d'actif d'impôt différé à comptabiliser.
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