La société Laurisse a décidé de céder sa filiale de distribution au premier semestre 20X7 ; dans les comptes consolidés, la participation a une valeur comptable de 1 800 000 pour une base fiscale de 2 300 000. La moins-value fiscale sera déductible au taux de 25 % (donnée) et Laurisse dispose d'un bénéfice imposable suffisant pour l'imputer (hypothèse du cas). Calculez la différence et l'actif d'impôt différé au 31 décembre 20X6.
- Valeur comptable consolidée de la participation
- 1 800 000
- Base fiscale de la participation
- 2 300 000
- Taux de déduction de la moins-value (%)
- 25 %