La société Tauvrelle a capitalisé des frais de développement de 600 000, déduits fiscalement dès leur engagement (donnée fiscale du cas) ; ils seront amortis comptablement par tiers en 20X6, 20X7 et 20X8. Une loi adoptée en 20X5 prévoit une baisse progressive du taux : 26 % en 20X6, 25 % en 20X7 et 24 % en 20X8. Calculez le passif d'impôt différé au 31 décembre 20X5.
- Frais de développement capitalisés (base fiscale nulle)
- 600 000
- Taux 20X6 (%)
- 26 %
- Taux 20X7 (%)
- 25 %
- Taux 20X8 (%)
- 24 %