La société Sivrance porte un passif d'impôt différé calculé au taux de 30 % sur une différence temporelle imposable de 300 000, née d'un amortissement fiscal accéléré comptabilisé en résultat. En novembre 20X5, une loi adoptée fixe à 25 % le taux applicable lors de la reprise. La différence est inchangée au 31 décembre 20X5. Calculez le passif à la clôture et le produit d'impôt différé lié au changement de taux.
- Différence temporelle imposable
- 300 000
- Ancien taux (%)
- 30 %
- Taux adopté pour la reprise (%)
- 25 %