La société Dumovelle détient une presse d'une valeur comptable de 800 000. Selon la législation du cas, si elle est utilisée, sa base fiscale est de 500 000 et les produits sont imposés à 25 % ; si elle est vendue, la base fiscale (coût indexé) est de 650 000 et la plus-value est imposée à 20 %. À la clôture, Dumovelle prévoit d'utiliser la presse jusqu'à la fin de sa durée d'utilité. Calculez le passif d'impôt différé à comptabiliser, puis celui qui aurait résulté d'une vente attendue.
- Valeur comptable de la presse
- 800 000
- Base fiscale en cas d'utilisation
- 500 000
- Taux en cas d'utilisation (%)
- 25 %
- Base fiscale en cas de vente
- 650 000
- Taux sur la plus-value de cession (%)
- 20 %