La société Heliodane détient un entrepôt logistique classé en immeuble de placement et évalué à la juste valeur (2 600 000 à la clôture). La direction indique vouloir « le garder longtemps » et en attend surtout une plus-value ; aucun modèle économique visant à consommer la quasi-totalité de ses avantages au fil du temps n'est documenté (données du cas). En cas de cession, la base fiscale serait de 1 850 000 et le taux de 22 %. Calculez le passif d'impôt différé.
- Juste valeur (valeur comptable)
- 2 600 000
- Base fiscale en cas de cession
- 1 850 000
- Taux sur la cession (%)
- 22 %