Au 31 décembre 20X5, l'actif d'impôt différé du plan d'options de la société Dorvenne s'élevait à 60 000, comptabilisé entièrement en résultat (aucun excédent à cette date). Au 31 décembre 20X6, la hausse du cours porte la déduction future estimée à 900 000, pour une charge de rémunération cumulée de 700 000. Taux : 25 % ; actif recouvrable. Hypothèse pédagogique : la répartition est déterminée sur les montants cumulés à la clôture. Passez l'écriture de 20X6.
- Actif d'impôt différé au 31 décembre 20X5
- 60 000
- Déduction future estimée au 31 décembre 20X6
- 900 000
- Charge de rémunération cumulée
- 700 000
- Taux d'impôt (%)
- 25 %