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Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIIF 13 — Valoración del valor razonableL4

Expediente de la excepción de cartera

2 misiones8 secciones55 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Para cada cartera (una instancia por cartera), describa la gestión del riesgo sobre base neta, compruebe las condiciones de elegibilidad de la excepción, calcule la posición neta, su valor razonable (precio de la posición neta ajustado por el diferencial) y el reparto del ajuste entre los elementos, y motive la elegibilidad y prepare la información a revelar.

8 secciones · 20 bloques · 3 cálculos · 0 asientos

  • IFRS 13 §48
  • IFRS 13 §49
  • IFRS 13 §52
  • IFRS 13 §53
  • IFRS 13 §54
  • IFRS 13 §96

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

2 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Diferencia del primer día y excepción de cartera de un banco
Tareas del caso documentadas aquí
  • ¿Son elegibles las mesas A y B para la excepción de cartera? Justifique.
  • Calcule la posición neta de la mesa A.
  • Calcule el valor razonable de la posición neta.
1

Variables

Entradas

  • Cartera: elementos, riesgos de mercado o de crédito y duraciones

    TextoObligatorio

    DESK_A_DERIVES_DE_TAUX

  • Documentación de la gestión del riesgo sobre base neta e información a la dirección

    Texto

    GESTION_NETTE_DOCUMENTEE

  • Posiciones largas

    Número

    48.000.000

  • Posiciones cortas

    Número

    31.000.000

  • Precio de la posición neta

    Número

    136.000

  • Ajuste de diferencial sobre la posición neta

    Número

    9000

  • Ajuste de cartera a repartir

    Número

  • Elementos de la cartera y base de reparto

    Tabla

  • Elemento cuya parte se sigue

    Elección

    Elemento A / Elemento B / Elemento C

2

Justificantes

Evidencia

  • Justificantes obtenidos y referenciados (categoría, referencia del documento)

    EvidenciaObligatorio

3

Condiciones de elegibilidad

Análisis

IFRS 13 §48IFRS 13 §49IFRS 13 §52IFRS 13 §54

  • Puntos examinados: condiciones de la excepción

    Lista de controlObligatorio

    • Gestión del grupo sobre base neta documentada
    • Información facilitada a la dirección sobre esa base
    • Cada elemento valorado a valor razonable al cierre
    • Riesgos compensados de la misma naturaleza y duración
    • Elección aplicada de forma coherente de un periodo a otro
    • Contratos dentro del alcance de la norma de instrumentos financieros
4

Posición neta y ajustes

Cálculos

IFRS 13 §53

  • Posición neta: posiciones largas − posiciones cortas

    Cálculo

    17.000.000

    Posiciones largas ; − Posiciones cortas

  • Valor razonable de la posición neta

    Cálculo

    127.000

    Precio de la posición neta ; − Ajuste de diferencial sobre la posición neta

  • Parte del ajuste asignada al elemento seguido

    Cálculo

    Ajuste de cartera a repartir ; Elementos de la cartera y base de reparto ; Elemento cuya parte se sigue

5

Elegibilidad

Juicio

IFRS 13 §48IFRS 13 §49

  • Elegibilidad para la excepción de cartera

    JuicioObligatorio

    Elegible: valoración sobre base neta

    Elegible: valoración sobre base neta / No elegible: valoración elemento a elemento

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

6

Información a revelar

Revelación

IFRS 13 §96

  • Elementos de la nota

    Lista de controlObligatorio

    • Hecho de que se aplica la excepción de cartera
    • Presentación de los elementos en los estados financieros sin cambios
    • Cartera afectada identificada

  • Borrador de nota sobre la excepción de cartera

    Texto

7

Conclusión

Conclusión

  • Elegibilidad, posición neta y ajustes sometidos al revisor

    ConclusiónObligatorio

8

Referencias normativas

Referencias

  • Párrafos citados en este papel de trabajo y su estado de verificación

    Referencias

9

Controles e impacto en los estados financieros

  • Elegibilidad documentadaCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0