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Modèle de workpaper

WorkpaperIFRS 13 — Évaluation de la juste valeurL4

Dossier d'exception de portefeuille

2 missions8 sections55 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Pour chaque portefeuille (une instance par portefeuille), décrivez la gestion du risque sur base nette, vérifiez les conditions d'éligibilité à l'exception, calculez la position nette, sa juste valeur (prix de la position nette ajusté de la fourchette) et la répartition de l'ajustement sur les éléments, puis motivez l'éligibilité et préparez l'information à fournir.

8 sections · 20 blocs · 3 calculs · 0 écriture

  • IFRS 13 §48
  • IFRS 13 §49
  • IFRS 13 §52
  • IFRS 13 §53
  • IFRS 13 §54
  • IFRS 13 §96

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Écart du premier jour et exception de portefeuille d'une banque
Tâches du cas documentées ici
  • Les desks A et B sont-ils éligibles à l'exception de portefeuille ? Justifiez.
  • Calculez la position nette du desk A.
  • Calculez la juste valeur de la position nette.
1

Données d'entrée

Entrées

  • Portefeuille : éléments, risques de marché ou de crédit et durées

    TexteRequis

    DESK_A_DERIVES_DE_TAUX

  • Documentation de la gestion du risque sur base nette et information de la direction

    Texte

    GESTION_NETTE_DOCUMENTEE

  • Positions longues

    Nombre

    48 000 000

  • Positions courtes

    Nombre

    31 000 000

  • Prix de la position nette

    Nombre

    136 000

  • Ajustement de fourchette sur la position nette

    Nombre

    9 000

  • Ajustement de portefeuille à répartir

    Nombre

  • Éléments du portefeuille et base de répartition

    Tableau

  • Élément dont la part est suivie

    Choix

    Élément A / Élément B / Élément C

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Conditions d'éligibilité

Analyse

IFRS 13 §48IFRS 13 §49IFRS 13 §52IFRS 13 §54

  • Points examinés : conditions de l'exception

    Liste de contrôleRequis

    • Gestion du groupe sur base nette documentée
    • Information fournie à la direction sur cette base
    • Chaque élément évalué à la juste valeur à la clôture
    • Risques compensés de même nature et de même durée
    • Choix appliqué de façon cohérente d'une période à l'autre
    • Contrats relevant du champ de la norme sur les instruments financiers
4

Position nette et ajustements

Calculs

IFRS 13 §53

  • Position nette : positions longues − positions courtes

    Calcul

    17 000 000

    Positions longues ; − Positions courtes

  • Juste valeur de la position nette

    Calcul

    127 000

    Prix de la position nette ; − Ajustement de fourchette sur la position nette

  • Part de l'ajustement allouée à l'élément suivi

    Calcul

    Ajustement de portefeuille à répartir ; Éléments du portefeuille et base de répartition ; Élément dont la part est suivie

5

Éligibilité

Jugement

IFRS 13 §48IFRS 13 §49

  • Éligibilité à l'exception de portefeuille

    JugementRequis

    Éligible : évaluation sur base nette

    Éligible : évaluation sur base nette / Non éligible : évaluation élément par élément

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

6

Information à fournir

Annexe

IFRS 13 §96

  • Éléments de la note

    Liste de contrôleRequis

    • Fait que l'exception de portefeuille est appliquée
    • Présentation des éléments dans les états financiers inchangée
    • Portefeuille concerné identifié

  • Projet de note sur l'exception de portefeuille

    Texte

7

Conclusion

Conclusion

  • Éligibilité, position nette et ajustements soumis au réviseur

    ConclusionRequis

8

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper et leur statut de vérification

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Éligibilité documentéeOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0