À la date d'acquisition, Garonne SA a comptabilisé une machine de l'entité acquise à une juste valeur supérieure de 240 000 à sa base fiscale. Convention du cas : le taux d'impôt applicable est de 30 %, l'écart est une différence temporelle imposable et l'écriture est passée au niveau du regroupement, en contrepartie du goodwill. Passez l'écriture de l'impôt différé.
- Excédent de la juste valeur sur la base fiscale
- 240 000
- Taux d'impôt applicable
- 30 %