NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Casos prácticos
¿Sabes resolver una situación NIIF? Expedientes realistas: documentos, análisis, cálculos, asientos y conclusión.
Itinerario progresivo L1 → L41
Una misma empresa del nivel fundamental al nivel experto; en los niveles avanzados ya no se indica la norma.
Casos multi-NIIF4
Situaciones que movilizan varias normas a la vez.
- Ondaviel Aquaculture: impuesto diferido de un arrendamiento y de un desmantelamiento, de la fecha de comienzo a la pérdida fiscal (N → N+2)L1 → L4Itinerario progresivo≈ 110 minCap. 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11Multi-NIIFNormas por identificar
- Vastrelle Instruments: el sensor Talvérine, del desarrollo activado al activo por impuesto diferido (N → N+2)L1 → L4Itinerario progresivo≈ 100 minCap. 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11Multi-NIIFNormas por identificar
- Calvorine Emballages: ¿estimación, error o política? Tres correcciones y su impuesto diferido (N → N+2)L1 → L4Itinerario progresivo≈ 110 minCap. 2, 4, 5, 7, 8Multi-NIIFNormas por identificar
- Brenvaux Frais: pagos por arrendamiento, impuestos pagados y provisiones en el estado de flujos de efectivo (N → N+2)L1 → L4Itinerario progresivo≈ 120 minCap. 2, 3, 8Multi-NIIFNormas por identificar
L1 · Fundamental1
Situaciones sencillas: identificar la regla y aplicarla.
L2 · Intermedio1
Varias etapas: seleccionar los datos, calcular y contabilizar.
L3 · Avanzado9
Situaciones complejas: juicio, datos inútiles o que faltan.
- Determine el pasivo por impuesto corriente de Résidences Campoury a 31 de diciembre de N.L3 · AvanzadoMinicaso≈ 5 minCap. 3
- Siga el impuesto diferido de Varnelle durante dos ejercicios.L3 · AvanzadoMinicaso≈ 6 minCap. 4
- Calcule y contabilice el impuesto diferido de los deterioros de Modes Ancelot.L3 · AvanzadoMinicaso≈ 6 minCap. 4
- Contabilice las pérdidas de Laiteries Corvezan tras la adquisición de una quesería rentable.L3 · AvanzadoMinicaso≈ 5 minCap. 5
- Contabilice el crédito fiscal por investigación compensable de Algorine.L3 · AvanzadoMinicaso≈ 4 minCap. 5
- Analice las tres posiciones fiscales de Solarien a 31 de diciembre de N.L3 · AvanzadoMinicaso≈ 5 minCap. 12
- Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicialL3 · AvanzadoCaso práctico≈ 85 minCap. 2, 4
- Dependiente con pérdidas: pérdidas fiscales, evidencia convincente, planificación fiscal y nueva evaluaciónL3 · AvanzadoCaso práctico≈ 90 minCap. 5, 11
- Cambio de tipo, revalorización, inversión inmobiliaria, dividendos y pérdida de un régimen fiscal: medición e imputación del impuestoL3 · AvanzadoCaso práctico≈ 90 minCap. 7, 8
L4 · Experto31
Síntesis y expedientes profesionales completos.
- Califique los dos tributos mineros de Corvignac según la NIC 12.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 1
- Ayude al director financiero de Bastrel a explicar el gasto por impuesto al consejo de administración.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 2
- Determine el impuesto diferido de la máquina de la dependiente de Quiverne en las cuentas consolidadas.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 2
- Determine la base fiscal del derecho de cobro de Lorvanne volviendo al principio fundamental.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 2
- Analice la opción fiscal de Logivelle y sus consecuencias contables a 31 de diciembre de N.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 3
- El director general de Amarelle cuestiona el impuesto diferido sobre la revalorización de su sede. Decida.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 4
- Decida el importe del activo por impuesto diferido de Tolmane.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 4
- Separe, dentro de la diferencia del fondo de comercio de Transvale, la parte derivada del reconocimiento inicial.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 4
- Redacte la posición de Hangars Delvoye sobre el impuesto diferido de sus arrendamientos según dos legislaciones.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 4
- Determine el activo por impuesto diferido de Plastiques Gervane a 31 de diciembre de N.L4 · ExpertoMinicaso≈ 7 minCap. 5
- Determine la posición de Biolanne sobre sus pérdidas y la nota correspondiente.L4 · ExpertoMinicaso≈ 7 minCap. 5
- Analice el impuesto diferido ligado a la participación de Chimie Vestral en Polyréa.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 6
- Decida si el nuevo tipo está prácticamente aprobado a 31 de diciembre de N en Numérion, y cuantifique.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 7
- Decida si Foncière Brisolac puede refutar la presunción de venta para su centro logístico.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 7
- Prepare el cuadro de variación del impuesto diferido de Corsalis e interprételo.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 8
- Reparta el efecto de la bajada del tipo de Chimie Orbezine entre resultados y otro resultado global.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 8
- Determine el tratamiento, a 31 de diciembre de N, del dividendo propuesto por Galvenor.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 8
- Analice el beneficio fiscal adquirido por Datavance.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 9
- Decida el tratamiento fiscal de las opciones de Génovia.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 9
- Determine la presentación de los impuestos diferidos del grupo Fermanet.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 10
- Prepare los elementos de la nota de Laboratoires Pervillon sobre sus juicios fiscales.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 11
- Explique el gasto por impuesto inusual de Visiolab.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 11
- Elija la unidad de cuenta de las posiciones fiscales de Cybelis.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 12
- Actualice la valoración de la posición fiscal de Fret Valdane tras la notificación de regularización.L4 · ExpertoMinicaso≈ 7 minCap. 12
- Prepare la información del Pilar Dos de Distrivalia para N.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 13
- Reevalúe las pérdidas no activadas de Usinages Fervelin a 31 de diciembre de N.L4 · ExpertoMinicaso≈ 6 minCap. 5
- Impute el impuesto de la corrección de un error en Bazars Ollivec.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 8
- Analice la pérdida del régimen reducido de Kelmarin.L4 · ExpertoMinicaso≈ 5 minCap. 8
- Adquisición de una dependiente extranjera: impuesto diferido de la combinación, fondo de comercio, participación, plan de opciones y compensaciónL4 · ExpertoCaso práctico≈ 110 minCap. 4, 6, 9, 10
- Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuestoL4 · ExpertoCaso práctico≈ 110 minCap. 10, 11, 12, 13
- Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacionalL4 · ExpertoExpediente profesional≈ 270 minCap. 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13