IAS 12Chapitre 4Leçon 2
Différences temporelles déductibles et actifs d'impôt différé
Étape 1 / 9Objectifs d'apprentissage
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Une différence déductible annonce des déductions fiscales futures : un passif qui ne sera déductible qu'au paiement, ou un actif dont la base fiscale dépasse la valeur comptable. Elle donne un actif d'impôt différé, mais seulement dans la mesure où un bénéfice imposable futur permettra d'utiliser ces déductions, et hors exception de comptabilisation initiale. Exemples : provisions et avantages du personnel déductibles au paiement, actifs évalués à la juste valeur en dessous de leur base fiscale.
22 minNon commencé
Objectifs d'apprentissage
- Identifier les différences temporelles déductibles côté passif et côté actif.
- Calculer l'actif d'impôt différé brut sur les différences déductibles.
- Comptabiliser un actif d'impôt différé et sa variation.
- Expliquer pourquoi un instrument de dette à la juste valeur en moins-value latente crée une différence déductible même s'il est conservé jusqu'à l'échéance.